В последние годы Кыргызстан демонстрирует значительный рост налоговых поступлений, что является результатом проводимой государством фискальной политики. Министерство финансов недавно отчиталось о снижении доли неформального сектора экономики с 24% до 20.2% ВВП. Одновременно в стране активно реализуется программа цифровизации государственного управления, что также способствует увеличению доходной части бюджета. Эти факторы напрямую влияют на способность государства выполнять свои социальные обязательства.

В первой половине 2024-го Кыргызстан продемонстрировал самый высокий рост налоговых поступлений среди стран Евразийского экономического союза. В отличие от аналогичного периода прошлого года, налоговые доходы республики увеличились на 20.9%. Для сравнения, в Армении, занимающей второе место, этот показатель составил всего 8%. При этом в КР наблюдалось значительное повышение всей доходной части (+41.1%), включая рост неналоговых доходов (+75.6%). 

По итогам шести месяцев налоговые поступления нашей страны составили 160 млрд сомов, что на 28 млрд больше, чем в 2023-м (132 млрд). Основными источниками налоговых доходов в государствах ЕАЭС стали НДС и налог на прибыль. В Казахстане налог на прибыль составил 19% от общего объема налоговых поступлений и 18% — НДС; в России 12% — налог на прибыль и 19% — НДС; в Армении по 25% — НДС и подоходный налог; в Кыргызстане 25% — НДС.

В целом, по данным Министерства финансов, в этом году кабмин планирует собрать 318.3 млрд сомов налогов, значительная часть из которых должна поступить от НДС на импорт товаров из третьих стран (90 млрд). На втором и третьем местах по объему поступлений НДС на товары, ввезенные из ЕАЭС (51.6 млрд сомов) и НДС на товары и услуги, произведенные в КР (39.7 млрд). 

В следующем году прогнозируется дальнейший рост налоговых поступлений до 359.8 млрд сомов, за исключением налога на валовый доход «Кумтора» и НДС на импорт из ЕАЭС, которые, по прогнозам, снизятся.

«В 2025-м налоговые поступления от «Кумтора» составят 10.5 млрд сомов, а к 2027 году снизятся до 8.6 млрд. В то же время 4% от валового дохода компании направят на развитие минерально-сырьевой базы, что в ближайшие годы принесет бюджету до 3.2 млрд сомов ежегодно», — поясняет Минфин. 

Важно отметить, что основную долю налоговых доходов формируют платежи бизнеса. Согласно сведениям, предоставленным Министерством финансов, граждане за восемь месяцев обеспечили менее 10% поступлений налогов в казну. Это составляет всего 13% от того, что государство тратит на социальные нужды, которые по-прежнему остаются одной из ключевых статей бюджета. 

Важность социального сектора отмечена в недавно представленном Минфином проекте республиканского бюджета на 2025-й с прогнозом на 2026-2027 годы. В документе сказано, что «поддержка уязвимых слоев населения остается приоритетом налогово-бюджетной политики».

Так, в следующем году на социальную защиту предусмотрят 22.8 млрд сомов, что на 151.1 млн выше текущих показателей. Эти расходы государства будут покрыты на 22.7 млрд сомов за счет бюджетных денег, сумма которых увеличится на 164.4 млн, и на 22.2 млн за счет средств специальных счетов, здесь сумма, напротив, снизится на 12.9 млн. 

Важно сказать, что за последние пять лет, с 2020-го, расходы на социальную защиту выросли более чем на 100%, с 11 млрд до 22.6 млрд сомов в 2024 году. Это коррелирует с увеличением налоговых поступлений за тот же период, которые выросли в 3.5 раза.  

Крупнейшая статья расходов в категории социальной защиты — выплаты пособий населению. С января по август государство потратило на эти цели 12.5 млрд сомов, что составляет 87.74% всех затрат на социальную защиту за это время. Для сравнения, в аналогичном периоде 2022-го на соцзащиту израсходовано на 2.6 млрд сомов меньше, причем в основном за счет меньших выплат пособий.

Вторая по значимости статья расходов — зарплата социальных работников. За восемь месяцев на ее выплату из бюджета направили 1.1 млрд сомов. За последние два года финансирование этой статьи выросло на 378 млн.

Доля расходов бюджета на социальную защиту в общем объеме составляет 4.5%. Однако в более широком смысле социальных обязательств государства, включая расходы на образование, здравоохранение и культуру, социальные траты составляют существенную часть бюджета. По прогнозам, в текущем году они достигнут 167.1 млрд сомов, что эквивалентно 37.1% всех государственных расходов.

В условиях, когда более 90% налогов вносят предприятия, стоит учитывать и важность неналоговых поступлений, которые в первом полугодии 2024-го выросли почти на 76%. Эти доходы включают прибыль государства от госкомпаний, штрафов, пошлин и других источников. В этом плане Кыргызстан, обладая значительным неналоговым доходом, занимает уникальную позицию среди стран ЕАЭС, демонстрируя более сбалансированную структуру поступлений.

Для примера, в Армении неналоговые госдоходы в 16 раз ниже налоговых; в Казахстане схожая ситуация, там разрыв в 2.5 раза. И только у нас налоговые и неналоговые доходы по методологии Евразийской экономической комиссии находятся практически на одном уровне. Если наш Минфин приводит данные, согласно которым за полгода собрано 55.1 млрд сомов неналоговых доходов, то ЕЭК — 136 млрд. 

«Сведения, предоставленные Министерством финансов КР и опубликованные на сайте ЕЭК, имеют свои особенности, чтобы их можно было сравнивать с данными других государств ЕАЭС. Во-первых, информация основана на консолидированном бюджете — это совокупность республиканского и других бюджетов, включая внебюджетные фонды. Во-вторых, для корректного сравнения в рамках ЕАЭС доходы и расходы Кыргызстана учитывают продажу и покупку нефинансовых активов. Поэтому в неналоговые доходы, кроме обычных статей и трансфертов, включены еще и доходы от продажи имущества и других активов государства», — объяснили «Акчабару» в департаменте статистики ЕЭК.

Почти равные показатели налоговых и неналоговых доходов говорят о сбалансированной системе поступлений в бюджет. Конечно, высокие налоговые сборы, как у партнеров по ЕАЭС, могут свидетельствовать об активной экономике, но также и о чрезмерной зависимости бюджета от налогов, что не всегда хорошо. В случае с КР доходы более диверсифицированы, что делает финансовую систему устойчивее — государство самостоятельно генерирует значительную часть бюджета, не прибегая к налогообложению.

Таким образом, при обсуждении вопросов налогообложения важно учитывать, что государство сегодня покрывает примерно половину всех расходов самостоятельно. Эти деньги не только поддерживают функционирование государственных учреждений, но и обеспечивают выполнение ключевых социальных обязательств, таких как поддержка пенсионеров, малоимущих и безработных, а также предоставление населению социального жилья и медицинских услуг.